Гнучке планування у внутрішньому аудиті як спосіб реагування на непередбачувані ризики
Loading...
Date
2021
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Дніпровський національний університет залізничного транспорту імені академіка В. Лазаряна, Дніпро
Abstract
UK: Мета. Робота присвячена огляду підходів до визначення простору аудиторської перевірки із застосуванням ризик-орієнтованого та ковзного планування. Методика. Для вирішення задач такого класу в роботі запропоновано застосувати системний підхід, узагальнення та порівняння. Результати. У роботі наведено аналіз діючої нормативної бази щодо організації внутрішнього аудиту. Узагальнено досвід вітчизняних та зарубіжних дослідників щодо можливості гнучкого корегування аудиторського завдання та реагування на непередбачувані ризики. Визначено роль внутрішнього аудиту для системи управління суб’єктом господарювання, системи внутрішнього контролю та політики управління ризиками. Встановлено, що наявність постійної комунікації з менеджментом суб’єкта господарювання є запорукою швидкого реагування на виклики. Оцінка ризиків за участю менеджменту дозволить зосередитися на тих бізнес-сегментах (процесах), які потребують нагальних аудиторських перевірок. Наукова новизна. Інтерпретовано цикл управління ризиками, який застосовується в практиці управління проектами, для потреб планування у внутрішньому аудиті. Визначено порядок формування аудиторського периметру на підставі результатів ризик-орієнтованого відбору об’єктів аудиту. Практична значимість. Впровадження циклу управління ризиками в практику внутрішнього аудиту дозволить забезпечити якісне планування аудиторського завдання та включення до аудиторського периметру саме тих об’єктів (напрямів), за якими ідентифіковано найбільші загрози та ризики.
EN: Purpose. The article is devoted to an overview of approaches to determining the scope of an audit using risk-based and rolling planning. Methodology. To solve problems of this class, it is proposed to use a systematic approach, generalization and comparison. Results. The paper provides an analysis of the current regulatory framework regarding the organization of internal audit. The experience of domestic and foreign researchers regarding the possibility of flexible adjustment of the audit assignment and response to unforeseen risks is summarized. The role of internal audit for the management system of a business entity, internal control system and risk management policy has been determined. It has been established that the presence of constant communication with the management of the enterprise is the key to a quick response to challenges. Risk assessment with the participation of management will allow you to focus on those business segments (processes) where immediate audits are required. Scientific novelty. Interpreted the cycle of risk management, which is used in the practice of project management, for the needs of planning in internal audit. The procedure for the formation of the audit perimeter based on the results of the risk-oriented selection of audit objects has been determined. Practical significance. The introduction of the risk management cycle into the practice of internal audit will ensure high-quality planning of the audit assignment and the inclusion in the audit perimeter of only those objects (areas) for which the greatest threats and risks have been identified.
EN: Purpose. The article is devoted to an overview of approaches to determining the scope of an audit using risk-based and rolling planning. Methodology. To solve problems of this class, it is proposed to use a systematic approach, generalization and comparison. Results. The paper provides an analysis of the current regulatory framework regarding the organization of internal audit. The experience of domestic and foreign researchers regarding the possibility of flexible adjustment of the audit assignment and response to unforeseen risks is summarized. The role of internal audit for the management system of a business entity, internal control system and risk management policy has been determined. It has been established that the presence of constant communication with the management of the enterprise is the key to a quick response to challenges. Risk assessment with the participation of management will allow you to focus on those business segments (processes) where immediate audits are required. Scientific novelty. Interpreted the cycle of risk management, which is used in the practice of project management, for the needs of planning in internal audit. The procedure for the formation of the audit perimeter based on the results of the risk-oriented selection of audit objects has been determined. Practical significance. The introduction of the risk management cycle into the practice of internal audit will ensure high-quality planning of the audit assignment and the inclusion in the audit perimeter of only those objects (areas) for which the greatest threats and risks have been identified.
Description
В. Бобиль: ORCID 0000-0002-7306-3905; О. Топоркова: ORCID 0000-0003-0956-3638
Keywords
внутрішній аудит, ризик, планування, периметр аудиту, управління ризиками, ризик-орієнтований підхід, internal audit, risk, planning, audit perimeter, risk management, risk-based approach, КОіО
Citation
Бобиль В. В., Топоркова О. А. Гнучке планування у внутрішньому аудиті як спосіб реагування на непередбачувані ризики. Review of Transport Economics and Management. 2021. Вип. 5 (21). С. 116–124. DOI: 10.15802/rtem2021/243649.