Математична модель залежності зведеного бюджету від сукупної номінальної податкової ставки
Loading...
Date
2014
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Дніпропетровський національний університет залізничного транспорту імені академіка В. Лазаряна, Дніпропетровськ
Abstract
UK: В сучасних умовах трансформації економіки України великого значення набуває створення ефективного податкового механізму. На сьогодні надмірність податкового тягаря не дає змоги виробничим структурам вести нормальну економічну діяльність. Отже, вирішення проблеми визначення оптимального рівня податкового навантаження є актуальною задачею.
Метою даної роботи стало дослідження впливу сукупної податкової ставки на обсяг податкових бюджетних надходжень для зведеного бюджету України та визначення відповідності оптимуму податкової системи України за допомогою кривої Лаффера.
Побудовано криву Лаффера для економіки України на основі статистичних даних за період з 2005 по 2013 роки. Порівняння середньої величини сукупної номінальної податкової ставки, встановленої в Україні, з розрахованою оптимальною ставкою свідчить про надмірне податкове навантаження на економіку. Отримане нами значення оптимальної сукупної номінальної податкової ставки майже в чотири з половиною рази менше за встановлене в Україні у 2013 році.
На основі проведеного аналізу можна сказати, що за умови збереження пропорцій в ставках на окремі податки та нарахування, кожна з податкових ставок у період, що досліджувався, повинна була бути меншою. В той же час, як показав аналіз, у період з 2005 по 2013 рр. економіка України стала ще більш чутливою до зміни сукупної номінальної податкової ставки, що свідчить про негативний стан економіки.
RU: В современных условиях трансформации экономики Украины большое значение приобретает создание эффективного налогового механизма. Сегодня избыточность налогового обложения не позволяет производственным структурам вести нормальную экономическую деятельность. Следовательно, решение проблемы определения оптимального уровня налогового обложения является актуальной задачей. Целью данной работы являлось исследование влияния совокупной налоговой ставки на объем налоговых бюджетных поступлений для сводного бюджета Украины и определение соответствия оптимума налоговой системы Украины с помощью кривой Лаффера. Построена кривая Лаффера для экономики Украины на основе статистических данных за период с 2005 по 2013 годы. Сравнение средней величины совокупной номинальной налоговой ставки, установленной в Украине, с рассчитанной оптимальной ставкой свидетельствует о чрезмерной налоговой нагрузке на экономику. Полученное нами значение оптимальной совокупной номинальной налоговой ставки почти в четыре с половиной раза меньше установленной в Украине в 2013 году. На основе проведенного анализа можно сказать, что при условии сохранения пропорций в ставках на отдельные налоги и начисления, каждая из налоговых ставок в период исследования, должна была быть меньше. В то же время, как показал анализ, в период с 2005 по 2013 экономика Украины стала еще более чувствительной к изменению совокупной номинальной налоговой ставки, что свидетельствует о негативном состоянии экономики.
EN: In modern conditions of Ukrainian economy transformation becomes very important to create an effective tax mechanism. Today redundancy taxation does not allow us industrial structures to lead a normal economic activity. Therefore, the solution of the problem of determining of the taxation optimal level is an actual task. The aim of this work was to study the effect of the total tax rate on the tax budget revenues for the consolidated budget of Ukraine and to determine whether the optimum tax system of Ukraine with the help of the Luffer’s curve. The Luffer’s curve was built for the economy of Ukraine on the basis of statistical data for the period from 2005 to 2013 years. Comparison of the average value of total nominal tax rate established in Ukraine with the calculated optimum rate was indicated that the excessive tax burden on the economy. Our value optimal aggregate nominal tax rate is almost four and a half times less than the established in Ukraine in 2013 year. On the base of given analysis we can say that at the maintaining of proportions in the rates for some taxes and charges, each of the tax rates had to be smaller in the investigation period. At the same time, the analysis showed that the Ukraine's economy has become more sensitive to changes in the aggregate nominal tax rate from 2005 to 2013 years, this indicates about a negative state of the economy.
RU: В современных условиях трансформации экономики Украины большое значение приобретает создание эффективного налогового механизма. Сегодня избыточность налогового обложения не позволяет производственным структурам вести нормальную экономическую деятельность. Следовательно, решение проблемы определения оптимального уровня налогового обложения является актуальной задачей. Целью данной работы являлось исследование влияния совокупной налоговой ставки на объем налоговых бюджетных поступлений для сводного бюджета Украины и определение соответствия оптимума налоговой системы Украины с помощью кривой Лаффера. Построена кривая Лаффера для экономики Украины на основе статистических данных за период с 2005 по 2013 годы. Сравнение средней величины совокупной номинальной налоговой ставки, установленной в Украине, с рассчитанной оптимальной ставкой свидетельствует о чрезмерной налоговой нагрузке на экономику. Полученное нами значение оптимальной совокупной номинальной налоговой ставки почти в четыре с половиной раза меньше установленной в Украине в 2013 году. На основе проведенного анализа можно сказать, что при условии сохранения пропорций в ставках на отдельные налоги и начисления, каждая из налоговых ставок в период исследования, должна была быть меньше. В то же время, как показал анализ, в период с 2005 по 2013 экономика Украины стала еще более чувствительной к изменению совокупной номинальной налоговой ставки, что свидетельствует о негативном состоянии экономики.
EN: In modern conditions of Ukrainian economy transformation becomes very important to create an effective tax mechanism. Today redundancy taxation does not allow us industrial structures to lead a normal economic activity. Therefore, the solution of the problem of determining of the taxation optimal level is an actual task. The aim of this work was to study the effect of the total tax rate on the tax budget revenues for the consolidated budget of Ukraine and to determine whether the optimum tax system of Ukraine with the help of the Luffer’s curve. The Luffer’s curve was built for the economy of Ukraine on the basis of statistical data for the period from 2005 to 2013 years. Comparison of the average value of total nominal tax rate established in Ukraine with the calculated optimum rate was indicated that the excessive tax burden on the economy. Our value optimal aggregate nominal tax rate is almost four and a half times less than the established in Ukraine in 2013 year. On the base of given analysis we can say that at the maintaining of proportions in the rates for some taxes and charges, each of the tax rates had to be smaller in the investigation period. At the same time, the analysis showed that the Ukraine's economy has become more sensitive to changes in the aggregate nominal tax rate from 2005 to 2013 years, this indicates about a negative state of the economy.
Description
T. Михайлова: ORCID 0000-0003-4609-7744
Keywords
економіка, сукупна номінальна податкова ставка, крива Лаффера, податки, економика, совокупная номинальная налоговая ставка, кривая Лаффера, налоги, economy, total statutory, Luffer's curve, taxes, КПМ
Citation
Михайлова, Т. Ф. Математична модель залежності зведеного бюджету від сукупної номінальної податкової ставки / Т. Ф. Михайлова // Електромагнітна сумісність та безпека на залізничному транспорті. – 2014. – № 8. – С. 92–96. – DOI: 10.15802/ecsrt2014/58354.